יש להקפיד על שפה נקייה ומכבדת // מותר להביע דעות שונות – אך ללא פגיעה אישית // הימנעו משימוש בביטויים מעליבים או פוגעניים // זכרו: המטרה היא ליצור שיח נעים ובונה לכולם.

פורום אחיסמךפורום כללי: פורום אחיסמךהחזר מס מתרומות

Please or הרשמה to create posts and topics.

החזר מס מתרומות

#1 · אפריל 26, 2026, 06:29

משהי יודעת איך עושים את זה?

#2 · אפריל 26, 2026, 06:39

ציטוט מ מלכה ב אפריל 26, 2026, 06:39

איך מקבלים החזר מס על תרומות?

לכל אדם אשר נוהג לתרום מכספו עבור עמותות / מלכרי"ם ועוד מוסדות מוכרים לפי סעיף 46 לפקודת מס הכנסה מגיע לקבל החזר מס על תרומות בהתאם למחשבון מס ההכנסה. החישוב נעשה ע"י רשויות המיסים.

סעיף 46 לפקודת מס הכנסה קובע:

"אדם שתרם בשנת 2026 סכום העולה על 207 ש"ח לקרן לאומית או למוסד ציבורי כמשמעותו בסעיף 9(2) שקבע לעניין זה שר האוצר באישור ועדת הכספים של הכנסת, יזוכה מהמס שהוא חייב בו באותה שנה בשיעור של 35% מסכום התרומה.

אם הוא יחיד ובשיעור הקבוע בסעיף 126(א) מסכום התרומה – אם הוא חבר-בני-אדם, ובלבד שלא יינתן זיכוי בשנת מס פלונית בשל סכום כולל של תרומות העולה על 30% מההכנסה החייבת של הנישום באותה שנה או על 9,000,000 שקלים חדשים, לפי הנמוך מביניהם (להלן – התקרה לזיכוי);

סכום העולה על התקרה לזיכוי שנתרם באותה שנת מס יזוכה מהמס בהתאם להוראות סעיף זה בשלוש שנות המס הבאות בזו אחר זו, ובלבד שלא יינתן זיכוי בכל אחת משלוש שנות המס כאמור, בשל סכום כולל של תרומות העולה על התקרה לזיכוי כי מי שתרם למוסד ציבורי או למספר מוסדות ציבוריים 207 ש"ח ומעלה, נכון ליום 01.01.2026 , זכאי לזיכוי ממס הכנסה לאותה השנה".

אם תרמת למוסד מוכר לפי סעיף 46 לפקודת מס הכנסה בסכום העולה על 207 ש"ח הנך זכאי לזיכוי באותה שנת מס בשיעור של 35% מסכום התרומה( נכון לשנת 2026)

עד לתקרה של 30% מגובה ההכנסה שהייתה לך באותה שנת מס או עד ל9,000,000 ש"ח לפי הנמוך מביניהם.

במידה וגובה התרומות שתרמת עולה על אחד מהמקרים המפורטים לעיל אזי התרומות שנותרו יועברו לשנת המס הבאה. סכום התרומה המזכה בהטבת המס מתעדכן מדי שנה.

החזר מס על תרומות הוא הטבה שניתן לקבל גם עבור מספר תרומות קטנות המסכמות יחדיו לסך של 207 ש"ח, ובתנאי שניתנו למוסד מוכר לפי סעיף 46 לפקודת מס הכנסה. לכן, אם אתם שואלים את עצמכם איך מקבלים החזר מס על תרומות גם בסכומים קטנים, התשובה היא שכל תרומה נחשבת, כל עוד היא עומדת בתנאי הסף.

מוסד ציבורי מוגדר בסעיף 9(2) לפקודת מס הכנסה כחבר בני אדם אשר קיים ופועל למטרה ציבורית ונכסיו והכנסותיו משמשים להשגת המטרה הציבורית בלבד. עוד מגדיר הסעיף מהן המטרות הציבוריות המוכרות על פי הפקודה, אולם אין מדובר ברשימה סגורה.

התרומה מוכרת לצרכי מס אם היא ניתנה למוסד שקיבל אישור לפי סעיף 46.

ניתן לבדוק אם מוסד מסוים קיבל אישור לפי סעיף 46 והוכר לצרכי תרומה, באתר רשות המסים (מומלץ לפתוח בדפדפן אקספלורר).

הבדיקה מציגה את פרטי המוסד הציבורי ואת תוקף האישור (לאיזה שנה הוא תקף).

טופס החזר מס על תרומות

על מנת לקבל את הזיכוי בגין התרומות יש למלא טופס 116 בליווי קבלות מקוריות בלבד. ולהגיש מסמכים אלו יחד עם הבקשה להחזר המס.

חשוב לציין שבחלק ממקומות העבודה מבוצע התהליך כולו על ידי מחלקת שכר. על העובד למסור למחלקת שכר את הקבלות המקוריות, והמחלקה תפעל להשגת האישור ולביצוע הזיכוי לתוך השכר.

במקרה שהתורם למוסד ציבורי לפי סעיף 46 זכאי גם לניכוי בשל השתתפות במימון מחקר ופיתוח שמבצע אדם אחר על פי סעיף 20א לפקודת מס הכנסה ועל פי חוק מס הכנסה (הטבות להשקעה בניירות ערך שתמורתם נועדה למחקר מדעי), תשמ"ד-1983, הרי שהסכום הכולל שבגינו יינתן הזיכוי והניכוי יחד לא יעלה על 50% מהכנסתו החייבת של התורם באותה שנה.

איך מקבלים החזר מס על תרומות?

לכל אדם אשר נוהג לתרום מכספו עבור עמותות / מלכרי"ם ועוד מוסדות מוכרים לפי סעיף 46 לפקודת מס הכנסה מגיע לקבל החזר מס על תרומות בהתאם למחשבון מס ההכנסה. החישוב נעשה ע"י רשויות המיסים.

סעיף 46 לפקודת מס הכנסה קובע:

"אדם שתרם בשנת 2026 סכום העולה על 207 ש"ח לקרן לאומית או למוסד ציבורי כמשמעותו בסעיף 9(2) שקבע לעניין זה שר האוצר באישור ועדת הכספים של הכנסת, יזוכה מהמס שהוא חייב בו באותה שנה בשיעור של 35% מסכום התרומה.

אם הוא יחיד ובשיעור הקבוע בסעיף 126(א) מסכום התרומה – אם הוא חבר-בני-אדם, ובלבד שלא יינתן זיכוי בשנת מס פלונית בשל סכום כולל של תרומות העולה על 30% מההכנסה החייבת של הנישום באותה שנה או על 9,000,000 שקלים חדשים, לפי הנמוך מביניהם (להלן – התקרה לזיכוי);

סכום העולה על התקרה לזיכוי שנתרם באותה שנת מס יזוכה מהמס בהתאם להוראות סעיף זה בשלוש שנות המס הבאות בזו אחר זו, ובלבד שלא יינתן זיכוי בכל אחת משלוש שנות המס כאמור, בשל סכום כולל של תרומות העולה על התקרה לזיכוי כי מי שתרם למוסד ציבורי או למספר מוסדות ציבוריים 207 ש"ח ומעלה, נכון ליום 01.01.2026 , זכאי לזיכוי ממס הכנסה לאותה השנה".

אם תרמת למוסד מוכר לפי סעיף 46 לפקודת מס הכנסה בסכום העולה על 207 ש"ח הנך זכאי לזיכוי באותה שנת מס בשיעור של 35% מסכום התרומה( נכון לשנת 2026)

עד לתקרה של 30% מגובה ההכנסה שהייתה לך באותה שנת מס או עד ל9,000,000 ש"ח לפי הנמוך מביניהם.

במידה וגובה התרומות שתרמת עולה על אחד מהמקרים המפורטים לעיל אזי התרומות שנותרו יועברו לשנת המס הבאה. סכום התרומה המזכה בהטבת המס מתעדכן מדי שנה.

החזר מס על תרומות הוא הטבה שניתן לקבל גם עבור מספר תרומות קטנות המסכמות יחדיו לסך של 207 ש"ח, ובתנאי שניתנו למוסד מוכר לפי סעיף 46 לפקודת מס הכנסה. לכן, אם אתם שואלים את עצמכם איך מקבלים החזר מס על תרומות גם בסכומים קטנים, התשובה היא שכל תרומה נחשבת, כל עוד היא עומדת בתנאי הסף.

מוסד ציבורי מוגדר בסעיף 9(2) לפקודת מס הכנסה כחבר בני אדם אשר קיים ופועל למטרה ציבורית ונכסיו והכנסותיו משמשים להשגת המטרה הציבורית בלבד. עוד מגדיר הסעיף מהן המטרות הציבוריות המוכרות על פי הפקודה, אולם אין מדובר ברשימה סגורה.

התרומה מוכרת לצרכי מס אם היא ניתנה למוסד שקיבל אישור לפי סעיף 46.

ניתן לבדוק אם מוסד מסוים קיבל אישור לפי סעיף 46 והוכר לצרכי תרומה, באתר רשות המסים (מומלץ לפתוח בדפדפן אקספלורר).

הבדיקה מציגה את פרטי המוסד הציבורי ואת תוקף האישור (לאיזה שנה הוא תקף).

טופס החזר מס על תרומות

על מנת לקבל את הזיכוי בגין התרומות יש למלא טופס 116 בליווי קבלות מקוריות בלבד. ולהגיש מסמכים אלו יחד עם הבקשה להחזר המס.

חשוב לציין שבחלק ממקומות העבודה מבוצע התהליך כולו על ידי מחלקת שכר. על העובד למסור למחלקת שכר את הקבלות המקוריות, והמחלקה תפעל להשגת האישור ולביצוע הזיכוי לתוך השכר.

במקרה שהתורם למוסד ציבורי לפי סעיף 46 זכאי גם לניכוי בשל השתתפות במימון מחקר ופיתוח שמבצע אדם אחר על פי סעיף 20א לפקודת מס הכנסה ועל פי חוק מס הכנסה (הטבות להשקעה בניירות ערך שתמורתם נועדה למחקר מדעי), תשמ"ד-1983, הרי שהסכום הכולל שבגינו יינתן הזיכוי והניכוי יחד לא יעלה על 50% מהכנסתו החייבת של התורם באותה שנה.

#3 · אפריל 26, 2026, 18:49

אם את מתכוונת לשנת המס הנוכחית את צריכה לבצע תיאום מס - התרומות מופיעות באזור האישי שלך במס הכנסה באופן אוטומטי מקוון החל משנת 2026,את נכנסת לתיאום מס ושם מאוד בקלות עליך לסמן את הזיכויים ובתוכם גם התרומות כמופיע באתר.

ואם את מתכוונת להחזר מס על שנים קודמות עליך להגיש דוח שנתי לאותה שנת מס + צירוף כלל הקבלות תרומה שמוכרות לפי סעיף 46 ולרשום את סכומם בשדה המתאים בדוח השנתי - ניתן לבצע זאת באופן מקוון דרך האזור האישי ברשות המיסים

יכולה לעזור לך בשמחה sbsb7366@gmail.com